¿Qué le sucede a una Anualidad Diferida?
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Por Maire Loughran
Las anualidades diferidas son un tipo de contrato de anualidades que retrasa los pagos al inversionista hasta que éste decide recibirlas. Cuando el inversor se encuentra en modo de ahorro, realiza pagos en algún tipo de cuenta de inversión. La inversión crece y se compone de una manera con impuestos diferidos, y el inversionista no paga impuestos sobre su crecimiento hasta que decide convertir la inversión en una anualidad y comienza a recibir pagos regulares.
Usted necesita entender cómo calcular el valor futuro y presente de una anualidad diferida para su clase de contabilidad intermedia. La buena noticia es que usted utiliza el mismo método para calcular el valor futuro de una anualidad diferida que cuando calcula el valor futuro de una anualidad ordinaria.
Valor futuro de una anualidad diferida
En 2013, Penway, Inc. comienza a planear una gran expansión en 2019. A finales de 2016, 2017 y 2018, Penway considera que podrá invertir $50,000 cada año, ganando un 5 por ciento anual. ¿Con cuánto dinero tendrá que jugar Penway cuando comience su expansión en 2019?
En este ejemplo, usted tiene que ignorar los primeros tres años (2013, 2014 y 2015) porque Penway no tiene planes de ahorrar dinero durante esos años. Se calcula el valor acumulado utilizando la fórmula estándar para un valor futuro de una anualidad ordinaria.
Comprobando la cifra anterior, verá que tres años al 5 por ciento le da un factor de 3,15250. Multiplicando ese factor por la cantidad ahorrada por año de $50,000 le da el valor futuro de la anualidad diferida, que es de $157,625.
Valor actual de una anualidad diferida
El valor actual de una anualidad diferida le indica cuánto necesita invertir hoy para lograr el resultado de sus ahorros deseados en el futuro. Para lograrlo, sólo se utiliza una tabla diferente: el valor actual de una anualidad ordinaria de 1.
Ponga esto a trabajar y hágalo personal! Suponga que tiene 18 años. Como incentivo para permanecer en la escuela y obtener buenas calificaciones, tu tía Dottie dice que te dará $3,000 al año durante tres años a partir de ahora (después de la fecha de graduación propuesta).
Dada una tasa de interés anual del 5 por ciento y los períodos totales (que son de siete a cuatro años diferidos más tres pagos anuales), usted quiere saber el valor actual de los cuatro pagos.
Mirando el valor actual de una anualidad ordinaria de 1 tabla en su libro de texto de contabilidad intermedia o en línea, puede ver que el factor en la intersección de siete períodos y 5 por ciento es 5.78637. Usando la misma tabla, usted ve que el factor en la intersección de cuatro períodos (diferidos) y 5 por ciento es 3.54595.
