¿Qué tipo de evidencia debe muestrear durante una auditoría?

Debido a que las empresas generan tanto papeleo, los auditores no pueden resolverlo todo. En su lugar, revise una muestra. No se incluye todo tipo de información de clientes en una muestra de auditoría. Aquí están los tipos de evidencia que usted típicamente muestrea:

  • Activos tangibles: Si, por ejemplo, una empresa declara que posee 300 coches de empresa. No se cazan los 300 coches, sólo se selecciona una muestra de los coches a rastrear para verificar su existencia.
  • Registros o documentos: Los registros o documentos también se conocen como materiales de origen, y son los materiales en los que se basan los números de los estados financieros. Por ejemplo, el importe de las ventas que representa un balance se deriva de los datos de las facturas de cliente, que en este caso es su unidad de muestreo.
  • Reperformance: Este término se refiere a la comprobación del trabajo de muestreo que el cliente ya ha realizado. Por ejemplo, la política de la compañía dicta que no se paga a ningún empleado a menos que haya entregado una hoja de horas. El cliente declara que esta regla se utiliza para el 100 por ciento de todos los cheques de pago. Usted puede probar esta afirmación del cliente tomando una muestra de cheques de nómina y cotejándolos con las hojas de horas.
  • Recálculo: Este término se refiere a la comprobación de la exactitud matemática de las cifras y los totales de un documento. Por ejemplo, una muestra puede tener tres columnas: costo por artículo, artículos pedidos y total. El recálculo se realiza si se verifican las cifras de la factura multiplicando el coste por posición por las posiciones pedidas y asegurándose de que la cifra es igual al total.
  • Confirmación: Un buen ejemplo es el envío de cartas a clientes o proveedores de la empresa para verificar las cuentas por cobrar o los saldos de cuentas por pagar.
  • Algunas pruebas de auditoría no se pueden muestrear porque no se pueden dividir en partes más pequeñas. Estos tipos de evidencia siguen siendo parte integral de una auditoría, pero usted debe considerarlos en su totalidad para que sean útiles.

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